Privat oder gewerblich: Krypto-Steuern in der Schweiz

Krypto-Steuern: Private Anleger sind steuerfrei – noch

Wer in der Schweiz als Privatperson Bitcoin oder Ethereum hält und mit Kursgewinnen verkauft, muss diese Gewinne nicht als Einkommen versteuern. Das ist der entscheidende Unterschied zu vielen Nachbarländern. Der Grundsatz „Kapitalgewinne auf beweglichem Vermögen sind steuerfrei“ gilt auch für Kryptowährungen, solange die Tätigkeit nicht als gewerbsmässig eingestuft wird. Das Vermögen selbst – also der Bestand an Coins – gehört aber in die jährliche Wertschriftenaufstellung und wird vermögenssteuerlich erfasst. Massgebend ist der Kurs am 31. Dezember, den die kantonale Steuerverwaltung veröffentlicht.

Ein typisches Beispiel aus der Praxis: Ein Angestellter in Zürich kauft über mehrere Jahre Bitcoin im Wert von insgesamt 20'000 Franken, verkauft sie mit 30'000 Franken Gewinn und meldet den Bestand korrekt als Vermögen. Dieser Gewinn bleibt steuerfrei, und der Verkauf ist nicht als Einkommen zu deklarieren. Anders sieht es aus, wenn er mehrmals pro Woche handelt, Hebelprodukte wie Bitcoin-Short-Zertifikate oder Faktor-Zertifikate einsetzt und damit einhergehend hohe Umsätze erzielt. Dann prüft die Steuerverwaltung, ob eine selbstständige Erwerbstätigkeit vorliegt. Die Abgrenzung ist kantonal unterschiedlich, aber die Eidgenössische Steuerverwaltung hat mit der neuen Regelung ab 2025 klare Kriterien geschaffen.

Die neuen Regeln ab 2025: Was sich ändert

Ab dem Steuerjahr 2025 gilt schweizweit einheitlich: Private Kapitalgewinne auf Kryptowährungen bleiben steuerfrei, sofern der Anleger nicht als gewerbsmässig handelt. Die ESTV definiert gewerbsmässig neu unter anderem über eine Haltefrist von weniger als sechs Monaten und einen Transaktionsumfang, der das Zehnfache des Anfangsbestands übersteigt. Diese Schwellenwerte sind eine Vereinfachung, aber sie geben eine Orientierung. Wer regelmässig kurzfristig kauft und verkauft, läuft Gefahr, als professioneller Händler eingestuft zu werden. Dann werden alle Gewinne als Einkommen besteuert, und es fallen Sozialversicherungsbeiträge an. Das kann rückwirkend teuer werden.

Ein weiterer Punkt betrifft Krypto-Mining und Staking. Wer zu Hause mit einer eigenen Maschine Bitcoin schürft, erzielt steuerbares Einkommen. Die Einnahmen aus dem Verkauf der Coins sind in der Regel als Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit zu deklarieren. Bei Staking fällt die Beurteilung je nach Kanton unterschiedlich aus: Einige Kantone betrachten die Erträge als Vermögensertrag, andere als steuerfreien Kapitalgewinn. Hier lohnt sich ein Blick in die kantonale Praxis oder eine Rücksprache mit einem Treuhänder. Die Stromkosten können als Gewinnungskosten geltend gemacht werden, was den steuerbaren Gewinn reduziert – allerdings nur bei nachgewiesener gewerbsmässiger Tätigkeit oder entsprechender Deklaration.

Wie Banken und Börsen in der Schweiz besteuert werden

Ob bei der Raiffeisenbank, bei Swissquote oder über eine Krypto-Börse wie Bitfinex – für die Steuererklärung zählt nicht der Handelsplatz, sondern der Bestand und die Art der Erträge. Viele Schweizer Banken bieten inzwischen den Kauf von Bitcoin direkt über das Depot an, etwa die Raiffeisenbank in ausgewählten Kantonen. Wer dort Coins kauft, erhält einen Depotauszug, der als Grundlage für die Vermögensdeklaration dient. Das ist bequem, ändert aber nichts an der steuerlichen Behandlung: Der blosse Kauf und das Halten sind steuerneutral, erst der Verkauf löst den steuerfreien Kapitalgewinn aus – sofern keine gewerbsmässige Tätigkeit vorliegt.

Bei ausländischen Börsen wie Bitfinex oder Binance müssen Schweizer Anleger den Bestand selbst deklarieren. Wer sein Krypto-Handy selbst einrichtet und Coins auf einer Wallet hält, sollte unbedingt den Nachweis über den Kaufpreis und das Datum aufbewahren. Fehlen diese Belege, schätzt die Steuerverwaltung den Wert im Zweifel zuungunsten des Steuerpflichtigen. Ein häufiger Fehler: Coins werden von einer Börse zur nächsten verschoben, und die Herkunft ist später nicht mehr nachvollziehbar. Das führt im Streitfall zu einer pauschalen Aufrechnung. Wer anonym bleiben will, sollte wissen, dass die Anonymität bei Schweizer Börsen und Banken heute stark eingeschränkt ist. Die Meldepflichten sind in den letzten Jahren deutlich verschärft worden.

Ein weiterer Aspekt: Wer in der Schweiz Krypto-Gewinne über eine ausländische Börse erzielt, muss diese nicht zwingend in der Steuererklärung als Einkommen angeben, wenn die Voraussetzungen für private Kapitalgewinne erfüllt sind. Das gilt auch für Gewinne aus dem Handel mit Shiba Inu oder anderen aufkommenden Kryptowährungen. Allerdings sind Verluste nicht abzugsfähig. Das ist ein wichtiger Unterschied zu anderen Anlageformen: Ein Bitcoin-Crash im Jahr 2019 oder eine Kurskorrektur können nicht als Verlustvortrag geltend gemacht werden. Nur wer gewerbsmässig handelt, kann Verluste mit Gewinnen verrechnen.

Praktische Fallstricke: Hebelprodukte, Prognosen und Mining

Der Handel mit Hebelprodukten auf Bitcoin, also Short-Zertifikaten oder Faktor-Zertifikaten, ist steuerlich komplexer. Diese Instrumente gelten als Finanzprodukte und nicht als direkte Kryptowährung. Gewinne daraus sind grundsätzlich steuerfrei, wenn sie als private Kapitalgewinne einzustufen sind. Aber: Wer häufig mit solchen Produkten handelt, signalisiert der Steuerverwaltung eine gewerbsmässige Tätigkeit. Wer also regelmässig auf Prognosen wie „Bitcoin steigt bis 2020 auf 100'000 Franken“ setzt und entsprechend handelt, sollte seine Transaktionen dokumentieren und prüfen lassen, ob die Schwelle zur Selbstständigkeit überschritten ist. Ein verbreiteter Irrtum: Viele glauben, der Besitz eines Bitcoin-Trusts oder ähnlicher Konstrukte sei automatisch steuerfrei. Das ist er nicht, wenn er als gewerblicher Wertschriftenhandel gilt.

Auch der Handel mit Kryptowährungen über einen Autotrader oder eine Handy-App ändert nichts an der grundsätzlichen Einordnung. Die Technologie ist irrelevant, entscheidend ist die Häufigkeit und der Umfang der Geschäfte. Ein Beispiel: Ein Anleger in Basel richtet einen Bitcoin-Autotrader ein, der täglich kleine Beträge kauft und verkauft. Nach einem Jahr summiert sich der Umsatz auf ein Vielfaches des eingesetzten Kapitals. Die Steuerverwaltung könnte dies als gewerbsmässig einstufen, auch wenn der Anleger nur kleine Gewinne erzielt hat. Es empfiehlt sich daher, vor dem Einsatz automatisierter Handelsstrategien eine steuerliche Beratung einzuholen. Die Regeln sind kantonal unterschiedlich, und die Praxis entwickelt sich laufend weiter.

Was das für die Vermögenssteuer bedeutet

Unabhängig von der Einkommenssteuer müssen Kryptowährungen im Vermögen deklariert werden. Der Wert bemisst sich nach dem Kurswert am Jahresende. Die ESTV veröffentlicht halbjährlich einen Kurs, der für die Bewertung herangezogen wird. Wer seine Coins auf einer Wallet hält, für die er keinen Zugriff mehr hat, sollte dennoch den Bestand angeben – andernfalls macht er sich der Steuerhinterziehung schuldig. Das gilt auch für Coins, die als verloren gelten. Eine Ausnahme gibt es nur bei nachweislicher Vernichtung, was in der Praxis kaum vorkommt. Die meisten Kantone akzeptieren keine pauschale Abschreibung auf null.

Ein letzter Punkt: Die Diskussion um die Anonymität von Bitcoin und die damit verbundene Sorgfaltspflicht hat dazu geführt, dass Schweizer Banken heute bei Verdacht auf Geldwäscherei Meldung erstatten müssen. Wer glaubt, mit Krypto anonym zu bleiben, irrt sich. Die Blockchain ist öffentlich, und Börsen verlangen Identitätsnachweise. Für Steuerzahler ist das kein Nachteil, sondern eine Chance: Wer alles korrekt dokumentiert, hat bei einer Prüfung nichts zu befürchten.